Home page > Russian > Экономическая интеграция

Экономическая интеграция

АДВЕНТ ЮК ЛТД

(Лондон — Париж — Москва — Ст.Петербург — Новосибирск — Ростов-на Дону — Краснодар — Астана — Киев)

В координации с:
Российско-Британской Коммерческой Палатой (www.rbcc.com), Лондон – Москва;
Британской Национальной Ассоциацией «Международные Финансовые Услуги. Лондон» (www.ifsl.org.uk), Сити, Лондон;
Экономическим отделом Посольства Великобритании в Москве.

Активизация ВЭД российских структур

Состояние — Возможности — Перспективы

Содержание

Введение
Интеграционные тенденции мирового рынка
Активные инструменты ВЭД
 Мировая практика
 Предложения для российских структур
 Британские возможности
Российские юридические нормы. Порядок организации.
Заключение

Введение

Несмотря на примеры интенсивной интеграции наиболее мощных российских коммерческих структур на западные рынки и продолжающийся процесс инвестирования российского капитала на Западе, в практике широкой массы сильных финансово состоятельных производственных предприятий и бизнес-организаций, в особенности региональной принадлежности, еще недостаточно используются практические методы и возможности активного ведения внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Тем не менее, подавляющее большинство подобных российских структур испытывает потребность западных инвестиций, активного контакта с внешними рынками и партнерства с родственными западными организациями.

Много приходится слышать со стороны российских административных структур различного уровня о создании в Российской Федерации аттрактивного инвестиционного климата. Тенденция, безусловно, положительная, однако подобные административные действия, совместно с соответствующими законотворческими инициативами представляют собой необходимые, но далеко не достаточные условия. Без активных действий самих бизнес-организаций и, главным образом, компаний среднего уровня (основы рыночной экономики промышленно развитых стран Запада !) вряд ли можно рассчитывать на привлечение широкого западного капитала для инвестирования их проектов. Однако они, как правило, до сих пор находятся в пассивном ожидании и не считаются с реалиями на финансовых рынках, бизнес-культурой и менталитетом западных инвесторов....

Необходимость применения активных методов и инструментов ведения ВЭД предприятиями среднего бизнеса особенно усиливается в настоящий период резкого изменения конъюнктуры рынка энергоносителей, общего кредитного кризиса на Западе и связанных с ним кризисных явлений на финансовых рынках государств СНГ. Предстоящее вступление России в ВТО, приобретающие все большую значимость тенденции глобализма, потребности совместного решения общечеловеческих задач сохранения окружающей среды, широкого использования возобновляемых источников энергии и внедрения общих принципов устойчивого развития, - также диктуют настоятельную необходимость овладения правоспособными экономическими операторами стран СНГ активными методами ведения ВЭД.

Настоящая заметка, подготовленная экспертами международной компании АДВЕНТ ЮК ЛТД, использует концептуальный подход российской практической экономики, базируется на действующих легитимных и административных документах, российском материале, собственном практическом опыте международной деятельности и ставит целью обратить внимание на многообразие имеющихся возможностей и своевременность активного их использования.

Интеграционные тенденции мирового рынка

Современный этап развития мирового хозяйства в целом характеризуется усилением процессов интеграции, глобализации, либерализации, большей степени открытости национальных экономик с доминирующей внешне-ориентированной стратегией развития. Подобные тенденции на национальном уровне подразумевают не только интенсификацию экспорта сырьевых ресурсов и продукции материального производства, но и активный обмен технологиями, финансовыми ресурсами, высокотехнологичными продуктами, квалифицированной рабочей силой, информацией, формированием благоприятного аттрактивного национального имиджа. Эта стратегия становится доминирующей не только для большинства промышленно развитых, но и активно реформирующихся стран с переходной системой хозяйства и постепенно трансформирующихся в новые индустриальные государства. На практическом уровне подобная стратегия реализуется посредством конкретных методов и инструментов внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Эти методы изменялись и оптимизировались в процессе длительной эволюции мирового рынка и, к настоящему времени, сформировались, приняли форму гибких оптимизированных технологий, адаптивных профилю деятельности структуры, характеру международного проекта и рыночным реалиям. Они активно используются для организации ВЭД субъектами хозяйственной деятельности различных стран и регионов. Можно аргументированно утверждать, что на сегодняшний день в активе международного профессионального бизнес-сообщества накоплен большой опыт организации, функционирования и адаптации различных форм интеграции экономических операторов развивающихся рыночных стран в мировую систему хозяйства, практических путей оптимального выхода на международные товарные, финансовые и информационные рынки. Происходит постоянный процесс оптимизации интеграционных инструментов ВЭД, который ведет к усилению и обогащению формирующихся национальных рыночных экономик.

Официально принятая макроскопическая стратегия России, активно реформирующей свою экономику на этапе переходного периода, направлена на полномасштабную интеграцию в мировую экономику. Это диктует необходимость овладения всеми правоспособными российскими экономическими операторами хорошо развитыми активными методами практической интеграции. Только реальная интеграция на уровне производственных предприятий и бизнес-организаций среднего уровня сможет обеспечить необходимый импорт финансов, передовых технологий в сферах производства, потребления, жизнеобеспечения и социальных инфраструктур российского хозяйства. Российское законодательство обеспечило необходимые условия и предпосылки для практических шагов по интеграции российских структур различного профиля в мировые рынки: предоставлена легитимная возможность ведения ВЭД с полной самостоятельностью в выборе внешнего рынка, иностранного партнера, номенклатуры товаров, услуг, их цен, стоимости контракта, сроков реализации проекта. Правовая автономность, экономическая и юридическая независимость в реализации основной линии деятельности российских экономических операторов классифицируется российским законом как неотъемлимое право свободного ведения их производственно-коммерческой деятельности, в полном соответствии с общими критериям и правилам международной предпринимательской деятельности.

Одной из главных движущих сил нового этапа формирования глобального мира, в который вступило мировое сообщество, являются транснациональные компании. Бурное развитие транснациональных корпораций во второй половине ХХ века, их экспансия и быстрый рост междунардного товарообмена потребовали не только значительного увеличения объема финансовых ресурсов, вовлеченных в международную коммерцию, но и обеспечение доступа к ним в любом месте планеты. Подобная потребность породила вненациональные рынки капитала, способствовала резкой интернационализации банковской деятельности. В конце 20 века зарубежные активы национальных банков всех стран мира по депозитным вкладам составили уже сумму свыше 8 триллионов долларов! Помимо своей прогрессивной функции, транснациональные корпорации предвносят и деструктивные тенденции, активно препятствуя выходу российских компаний на новые рынки, всячески затрудняют процесс экономической интеграции и становления России полноправным партнером на мировых рынках. Принимая во внимание одновременный процесс внутреннего реформирования экономики России, отсутствия традиций независимого ведения внешнеэкономической деятельности российскими структурами, весьма важным в настоящий момент представляется овладение и практическое использование всего существующего и проверенного мировой практикой инструментария активных форм ВЭД. Его использование предоставит возможность активного противодействия транснациональным компаниям, при интервенции российских структур на мировые рынки, в особенности стран третьего мира. Профессиональные действия российских организаций различных форм собственности по модернизации их ВЭД адаптивно менталитету, традициям устоявшимся правилам ведения бизнеса в промышленно развитых странах позволят также исключить известные эффекты настороженности и сдерженности западных партнеров и инвесторов при обсуждении возможности их практического участия в проектах на российской территории.

Активные инструменты ВЭД (мировая практика)

Обращаясь к основной цели настоящей заметки, состоящей в обсуждении возможностей активизации ВЭД российских структур, отметим, что подобные проблемы и тем более практические реализации не могут профессионально рассматриваться в отрыве от известных в мировой практике методов и схем интеграции на мировые рынки. Трудно оспаривать очевидный, неоднократно исторически подтвержденный объективный факт, что решение задачи комплексной многосторонней интеграции формирующейся рыночной экономики может достигаться только посредством создания ее правоспособными хозяйствующими субъектами за рубежом, а, именно, в западноевропейских странах, специально фаворизирующих коммерческую деятельность нерезидентов, дочерних структур различного профиля. Пользуясь преимуществнным режимом ведения коммерческой деятельности подобные бизнес-платформы, основаннные в престижных юрисдикциях Западной Европы, будут прежде всего обладать более благоприятиным международным имиджем, нежели основное предприятие, имея в распоряжении все существующие возможности прямого проникновения на мировые финансовые, товарные и информационные рынки. Одним из самых активных начальных методов интеграции экономических операторов развивающихся рыночных экономик является их правильное позиционирование на западных рынках в сочетании с практическими технологиями структурирования проектов. Именно организация западных бизнес-платформ в странах, предоставляющих благоприятные условия деятельности нерезидентов, как способ активизация ВЭД, — недостаточно используется в международной российской бизнес-практике компаниями среднего уровня.

Основная цель создания зарубежных филиалов-платформ должна быть понятной: посредством активизации, структуризации и диверсификации форм внешнеэкономической деятельности широкого круга структур любых организационно-правовых форм и форм собственности, эффективное привлечение финансовых средств, сосредоточенных на мировых финансовых рынках для проектов на национальной территории, маркетинг, продвижение продукции на мировой рынок, улучшение условий поставок товаров широкого профиля. Позиционирование в престижных западных юрисдикциях в комбинации с техникой офшорного структурирования служит наиболее эффективной схемой реализации крупных инвестиционных проектов. Международный опыт указывает, что хорошо развитые бизнес-организации, в состав которых входят офшорные компании является оптимальной организационно-структурной формой, отвечающей ориентации ВЭД на установление прямых производственных связей с зарубежными партнерами и международное сотрудничество на межкорпоративной основе.

Представляется, что возможности цивилизованного офшорного бизнеса не всегда правильно оцениваются в практике ВЭД российских структур среднего уровня. Формально офшорный бизнес строится на возможностях, предоставлялемых офшорными зонами. На практике к офшорной зоне можно причислить страну или правоспособное территориальное образование, в законодательстве которых разрешено регистрировать компании (офшорные компании)), извлекающие прибыль в результате деятельности вне этой страны или территории регистрации. Предоставляемые налоговые льготы распространяются только на коммерческую деятельность компаний вне территории регистрации, поэтому зарегистрированные в офшорных территориях компании не имеют права осуществлять коммерческо-финансовую деятельность с резидентами данной юрисдикции. Чистых офшорных зон, то есть национальных территориий, на которых специально создаются льготные условия для международной экономической деятельности известно около 80, в пределах которых насчитывается около 1.5 млн офшорных компаний. Официальная росийская позиция по этому предмету находит свое отражение в строгом определении Центрального Банка РФ «офшорная компания – юридическоне лицо-нерезидент Российской Федерации, зарегистрированное в стране или на территории, имеющей офшорный статус, в пределах которой действуют налоговые, таможенные, инвестиционные и другие льготы и которая уполномочена осуществлять операции с нерезидентами страны местонахождения офшорной компании». В мировой практике под офшорным бизнесом понимается законный бизнес, осуществляющийся за рубежом, за пределами данной юрисдикции, имеющий зарубежные по отношению ней источники дохода и поэтому не подлежащий налогообложению (или подлежащий налогообложению по льготной ставке) в собственной стране.

Офшорная компания в отношении юрисдикции своего учреждения выступает полноправным субъектом хозяйственных правоотношений с особым юридическим статусом касательно налогового режима и административного контроля, главными законодательно закрепляемой особенностями которой являются:

  • офшорная компания является нерезидентом;
  • процедуры регистрации и управления упрощены, при соблюдении полной конфиденцильности;
  • владельцы компании не могут быть резидентами данной офшорной юрисдикции;
  • деловые операции не могут проводиться на территории данной юрисдикции;
  • имущество и источники дохода должны быть вне территории регистрации;
  • управление должно осуществляться за рубежом;
  • возможно соблюдение анонимности через институт номинальных владельцев и директоров;
  • финансовая отчетность отвечает минимальным требованиям;
  • освобождение от местных налогов и выплата ежегодного сбора;
  • офис компании — просто почтовый ящик;
  • операционный офис — как правило в стране деловой активности компании;
  • отсутствие требований к проведению собраний акционеров;
  • возможность ведения ВЭД в стране деловой активности от имени иностранного юридического лица;
  • доступ на международные финансовые рынки, рынки ценных бумаг и услуг
  • возможность кредитования зарубежных проектов;
  • активное использование соглашений об избежании двойного налогооблажения.

Несмотря на то, что существует большое количество государств и территорий, которые по характеру налогообложения, критериям отчетности, конфиденциальности, возможности применения соглашения об избежании двойного налогообложения, - имеют те или иные признаки офшора, офшорные зоны формально разделяют на три группы:

  • первая группа — низкое налогообложение, отсутствие отчетности, высокая степень конфиденциальности, отсутствие контроля – небольшие государства третьего мира стопроцентные («кокосовые») офшоры: взимается чисто символический налог в виде фиксированного сбора, развит институт номинальных учредителей и директоров. Как правило эти зоны являются конечными пунктами, куда стекаются, накапливаюся и реинвестируются громадные средства. Например, уже в 1983 года Багамские острова стали третьим, после Нью Иорка и Лондона центром по объему банковских операций. На Багамских островах насчитывается около 400 банков и финансовых организаций, на депозитных счетах которых находится более 180 млрд долларов США. На островах зарегистрировано около 90 тысяч багамских Международных бизнес-компаний (International Business Companies). На Британских Виржинских островах насчитывается более 210 тыс офшорных компаний. Либерия имеет самый большой в мире торговый и танкерный флот, общая грузоподъемность которого превышает 75 млн тонн, Панама имеет флот в количестве более 11 тыс судов. В настоящее время эти офшорные зоны представляют собой объекты особого контроля со стороны мирового сообщества.
  • вторая группа — ощутимые налоговые льготы, требование финансовой отчетности (Делавар, Вайоминг-США, Кипр). Эти территории дают возможность осуществления офшорных финансово-хозяйственных операций, не выходя за национальные границы одной страны;
  • третья группа — государства, формально не являющиеся офшорами, но предоставляющие низкое налогообложение, налоговые льготы, возможность применения международных соглашений об отсутствии двойного налогообложения, предоставление резидентства компаний, возможности их менеджмента нерезидентами и в ряде случаев возможность использования инструмента номинальных директоров и акционеров (Великобритания, Бельгия, Австрия, Нидерланды, Швейцария, Люксембург). Составляющие эту группу юрисдикции – это респектабельные западноевропейские страны, предосталяющие своим компаниям , ведущим финансовую, лицензионную (Нидерланды), инвестиционную (Люксемберг, Лихтенштейн), торговую, холдинговую, сервисную (Швейцария) деятельность, возможность проведения деловых операций офшорного типа. Через Нидерланды проходит значительная часть европейских инвестиционных капиталов, они занимают второе место в мире по объему прямых инвестиций в американскую экономику. В Люксембурге зарегистрировано 222 банка, 10 тыс холдингов, 2 тыс. ивестиционных фондов или 44% всех офшорных фондов мира. Эти юрисдикции наиболее удобны для учреждения проектных бизнес-платформ и общего позиционирования экономических операторов для их активных интеграционных демаршей на мировые рынки.

Смысл офшорного бизнеса состоит в появлении нового внешне независимого и самостоятельного субъекта финансово-хозяйственной деятельности, а фактически являющегося внутрифирменным образованием с тем же центром управления, что и у основного бизнеса. Экономической основой офшорной формы ведения ВЭД является тот объективный факт, что в настоящее время около 40% мирового потока товаров и услуг , в связи с деятельностью транснациональных корпораций, носит внутрифирменный характер. При этом офшорное предприятие может быть инструментом налогового планирования, использоваться в качестве основного или вспомогательного центра концентрации прибыли, являться оперативно-холдинговой компанией, находящейся в наиболее подходящей юрисдикции. Офшорная структура является необходимым звеном финансового канала перемещения денежных средств из одной страны в другую по оптимальному маршруту, выступая в форме оперативно-холдинговой кондуктивной компании. Подобная возможность, предоставляемая офшорной структурой, немаловажна для оптимальной реализации инвестиционных проектов, защиты активов, управления рисками посредством офшорных каптивных страховых и перестраховочных компаний и общее повышения надежности вложенных средств. Офшорные методики, активные способы структурирования и ведения ВЭД прочно вошли в современную национальную экономику многих высокоразвитых стран, а интернациональный офшорный бизнес приобрел масштабы планетарного явления как неотъемлимая часть мировой экономической системы. Именно зоны с преимущественными условиями ведения хозяйства, налоговыми льготами, минимальным регулированием предпринимательской деятельности, конфиденциальностью привлекают коммерческие компании, финансовые организации, инвесторов , частных лиц, способствуют развитию, интернационализации мировой экономики, углублению экономической интеграции, развитию международных рынков судных капиталов.

Негативное мнение об офшорных зонах как элементах международного криминального бизнеса устойчиво бытует среди представителей российских структур среднего уровня. Действительно, отмывание криминальных денег, утечка капитала из страны, уход от налогообложения базируются на офшорных схемах. Мировое сообщество оказывает сильное противодействие отмыванию криминальных денег и негативной международной бизнес-практики: по инициативе большой семерки с 1989 г. постоянно действует международный Комитет по проблемам отмывания криминальных денег FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering), в который сейчас входят 26 стран. В 2002 году России принят закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем». Мировое сообщество постоянно продолжает активное противодействие негативному использованию офшорных зон как инструмента криминального бизнеса и способа ухода от налогообложнения, на что были направлены решения встречи на высшем уровне 2009 года руководителей 20 наиболее развитых стран мира. Что касается негативного эффекта «бегства капитала» из России в развитые экономики, то это явление хорошо известно и для большинства развивающихся стран Южной Америки, Африки, Ближнего Востока, реформирующих свою систему хозяйства. Вывоз капитала из стран с переходной рыночной экономикой (по информации Конгресса США в западных банках на 2002 год находилось более 500 млрд $ российских авуаров) в связи с нехваткой внутренних ресурсов, безусловно, вызвает негативные последстваия и создает противоречие национальных инвесторов с интересами государства. Не следует забывать, что бегство капитала как явление более общего характера, типичное для нестабильных экономик, имеет место также и на внутреннем экономическим пространстве, выступая в разных формах: уменьшения объемов накоплений и сбережений, конвертации их в иностранную валюту и также отрицательно сказывается на национальную экономику. В России, например, находится около 100 млрд наличных долларов США на руках граждан, что составляет четверть всей долларовой наличности (в то время как на внутренних вкладах россиийских физических лиц на 2004 год депонировано 30 млрд долларов) ! Эта денежная масса также полностью выведена из сектора реальной экономики страны. Только кардинальное улучшение внутреннего делового климата в результате изменений внутренней экономической политики государства позволит избежать этого явления.

Миграция капитала как устоявшееся равновесное динамическое явление (в отличие от одностороннего бегства капитала) уже давно стала обычным, естественным явлением, отражающим объективные тенденции интернационализации экономических отношений и общей глобализации мировой экономики. Современные международные экономические отношения сформировались как совокупность хозяйственных взаимоотношений между различными субъектами мирового хозяйства. Свободная миграция капитала является результатом взаимосвязанности национальных экономик, которые не изолированы друг от друга. Страны мира связаны не только политическими и внешнеэкономическими отношениями, но также и потоками капиталов, часть которых поступает в виде кредитов и займов. В современном мире инвестор или заемщик оперирует не на изолированных национальных финансовых рынках, а на разных сегментах единой мировой финансовой системы. Крупнейшие фондовые биржи США, Англии, Германии, Японии котируют ценные бумаги компаний многих стран и предоставляют равные возможности всем иностранным инвесторам, обеспечивая необходимое условие интернационализации рынка ценных бумаг, как проявление глобализаци и свободной миграции капитала. Потоки иностранных инвестиций сегодня оцениваются ежегодной величиной в несколько сотен миллиардов долларов, объемы портфельных инвестиций, которые играют важную роль в интернационализации капитала и превышают прямые инвестиции, составляют около 600 млрд. долларов в год. Именно объективно существующий международный рынок капитала и его миграция являются основой постоянного стремления российских экономических операторов, муниципальных и региональных структур создавать аттрактивный инвестиционный имидж и привлекать западных инвесторов для российских проектов. Необходимо прямо признать, что формирование инвестиционных предложений российскими бизнес-организациями, разработка стратегии поиска и менеджмента привлечения международных финансовых ресурсов автоматически выводит российские структуры на международные рынки ссудного и промышленного капитала со всеми их устоявшимися условиями, законами и правилами.

Анализ взаимоотношений государства и офшорного бизнеса в применении к другим странам говорит, что на сегодняшний день в мире накоплен огромный положительный и отрицательный опыт в данной области, который помогает выбору правильной стратегии взаимодействия и балансирования национальных, корпоративных и личных интересов. Государства развитых стран всесторонне используют офшорные инструменты для усиления своего экономического развития и влияния в мире. В деятельности многих современных компаний используется элемент международного финансового менеджмента, связанного с оптимизацией налоговых платежей. Важное место в финансовом менеджменте занимают офшорные схемы, как универсальный инструмент легального планирования и минимизации налогообложения компании. Говоря о положительном опыте использования офшорных возможностей упомянем, что результатом активной деятельности филиалов крупнейших лондонских банков в находящихся под протекторатом Великобритании офшорных финансовых центрах, явилось то, что Великобритания к настоящему моменту располагает огромными финансовыми возможностями, а Лондон стал официально признанной финансовой столицей мира. Великобритания, пользуясь сбалансированными методиками ведения оншорного и офшорного бизнеса имеет на мировой арене эффективное средство защиты собственных интересов и надежного проводника своего влияния, а интенсивное использвание британскими экономическими операторами офшорных методик и схем ни в коей мере не идет вразрез или в ущерб национальным, социальным и экономическим интересам.

Социальный аспект офшорного бизнеса связан с повышенным интересом наиболее финансово обеспеченных групп населения, которые владеют значительной частью национального богатства, неизбежно используют офшорные инструменты и возможности в качестве эффективного средства финансового планирования своего бизнеса, размещения и защиты своих личных средств и имущества. Эта социальная категория наиболее организована, имеет в своем распоряжении колоссальные финансовые ресурсы, четко осознает свои стратегические, тактические цели и может оказывать влияние на внутреннюю и внешнюю политику государства путем лоббирования своих интересов на разных уровнях власти. Диалектическое противоречие этих групп с национальными, государственными, социальными институтами является движущей силой развития офшорного бизнеса, приводящей к возникновению его новых механизмов. Противоречие между финансовыми интересами наиболее богатой части населения, национальными и социальными интересами государства по отношению к использованию офшорных механизмов ВЭД будут, по мере развития институтов социальной экономики, стирается, что характерно для экономически развитых рыночных стран (например, Великобритании, Нидерланды, Швейцария, Бельгия). Падение национального производства, ухудшение положения в реальном секторе экономики, рост коррупции и преступности типичные для стран на начальном этапе переходного типа экономики, приводят к тому, что незаконный вывоз капитала и отмывание «грязных денег» как правило выступают главными факторами, дискредитирующими офшорные инструменты ВЭД. Макроэкономическая и политическая стабильность, которую демонстрирует РФ в последние годы, усовершенствование законодательной базы, упрощение административных процедур, усиление предприятий среднего уровня, развитие внутреннего российского рынка, в особенности в секторах розничной торговли, недвижимости, оживление в сфере промышленного производства однозначно свидетельствуют о переходе ко второму этапу – использованию возможностей общепринятых активных инструментов организации ВЭД для профессионального структурирования, менеджмента международных проектов с целью упрочения положения российских бизнес-организаций на мировых рынках, в пользу общенациональных интересов.

Активные инструменты ВЭД

(предложения для российских структур)

Структры, учреждаемые в респектабельных западных юрисдикциях с преимущественными условиями ведения международного бизнеса, в форме западной представительской или сервисной платформы, чисто офшорные компании, а также их комбинации (как оптимальная структурная организация крупных инвестиционных проектов) представляют собой именно те практическе инструменты, которые позволят в настоящей ситуации активизировать ведение международного бизнеса широкого круга российских структур. Делегируя своим западным платформам ряд внешнеэкономических функций основного предприятия, можно резко динамизировать работу по проникновению на мировые рынки развитых стран и стран третьего мира, поиску и проработке рыночных ниш для российских товаров, технологий и услуг, сократить затраты на продвижение на внешний рынок, обеспечить полную защиту российским инновационным и технологическим решениям, наиболее эффективно решать проблемы оптимизации структуры международных инвестиционных проектов, маркетинга, представления возможностей российских призводственных предприятий по субконтракции, поставок товаров в Россию. Подобные дочерние структуры могут играть кардинальную роль в наиболее активном решении основных задачи ВЭД бизнес-организации, являясь существенным условием реализации инвестиционных проектов на российской территории. Бизнес-организация в этом случае полностью делегирует деятельность, связанную с менеджментом привлечения западных заемных средств и может также передавать определенный нематериальный актив (например, права на реализацию проекта на российской территории, интеллектуальную собственность) своей западной платформе или офшорной компании, единственным учредителем которой она является и по отношению к которой будет играть роль холдинговой структуры. Поскольку основная российская бизнес-организация и ее западная платформа формально, в любой допустимой форме, выступают как независимые хозяйствующие субъекты, возможна организация бизнеса в экономически рациональном режиме, включая привлечение наиболее выигрышных финансовых ресурсов, инжениринга проекта, оптимизации налогообложения.

Обращаясь к инвестиционной сфере, важно отметить, что для большинства российских предприятий, испытывающих потребность в финансировании своих проектов на российской территории, активное использование емких западных финансовых рынков связано напрямую с организацией своей престижной и хорошо воспринимаемой с западной стороны проектной платформы. Иностранному инвестору проще и надежнее работать в России не через российское, а через промежуточное иностранное юридическое лицо, привлекая все имеющиеся в рамках западной юрисдикции гарантирующие, страховые механизмы и не выходя из своей валютной зоны. Техника подобного двухступенчатого проектного инвестирования с включением, при необходимости, и офшорных инструментов, а также его конкрентные схемы хорошо разработаны, постоянно применяются и совершенствоваются, по мере потребности развивающихся рынков.

Комплексный многоступенчатый инжениринг является неотъемлимой частью современного международного финансового и налогового менеджмента, поэтому представляется своевременным конструктивное использование преимуществ подобного диверсифицированного международного оншорно-офшорного инструментария для оптимизации активных форм ведения ВЭД российскими структурами среднего уровня. Это обеспечит их конкурентность на мировых рынках, оптимизирует менеджмент привлечения заемных средств на рынках мирового капитала и, в конечном итоге, обеспечит положительное влияние на всю российскую экономику переходного периода, находящуюся на этапе интеграции на мировые рынки. Мировой опыт говорит, что правильное и квалифицированное использование субъектами экономической деятельности широкого спектра международных оншорно-офшорных возможностей в своих внешнеэкономических проектах, может привести, без ущерба национальным экономическим интересам, к положительным результатам для каждой национальной экономики с переходной формой хозяйства при интеграции на мировой рынок, в условиях интернационализации и глобализации всего мирового хозяйства.

Выход российской банковской или кредитно-финансовой структуры на мировой финансовый рынок даже трудно себе представить без начального позиционирования на нем в виде правильно и рационально организованной платформы. Не следует упускать из виду, что международный офшорный сектор занимает центральное место в глобальной финансовой системе. Ежегодный оборот офшорных финансовых центров приблизился к 5 триллонов долларов США, а доля их активов составляет более половины от суммы всех международных активов. Более половины всех финансовых операций совершается через международный офшорный финансовый сектор. В офшорных финансовых центрах, которые предоставляют широкие возможности и являются уже неотъемлимым элементом ведения крупной международной банковской деятельности, присутствуют практически все лидирующие банки мира. Правильное международное позиционирование и, в дальнейшем, использование преимуществ офшорного инструментария, включая и организацию, на определенном этапе, своего офшорного банковского филиала являются необходимыми этапами ВЭД в этом секторе.

Активные инструменты ВЭД

(британские возможности)

Великобритания, небольшое островное государство Западной Европы, за долгую историю своего рыночного развития, в особенности на этапе многонациональной империи, охватывавшей несколько континентов, накопила большой опыт установления коммерческих связей, методам наиболее рационального структурирования и ведения международного бизнеса компаниями различной национальной принадлежности и корпоративной организации. Ограниченность территории и практически полное отсутствие естественных ресурсов, необходимых для поддержания индустрии британского уровня, явились объективными причинами общенационального приоритета всестороннему развитию внешнеэкономических связей, как основе экономики страны. Подобная естественная тенденция к развитию и совершенстовованию ВЭД привели к тому, что британский метод ведения бизнеса, как в плане многопрофильности и гибкости корпоративных бизнес-организаций, их доступности для нерезидентов страны, так и способов построения взаимоотношений на межкорпоративной основе, технологиям и практичесаким инструментам ВЭД, общепризнанно являются оптимальным для организации международных проектов.

Британское коммерческое и налоговое право является наиболее гибким, предоставляет большие законодательные возможности и преимущества для коммерческой деятельности как резидентов, так и нерезидентов страны. Великобритания в процессе своего развития разработала наиболее оптимальные формы бизнес-организаций, сочетающие в рамках одной юрисдикции как оншорные, так и офшорные типы структур, адаптивные для наиболее динамичного, эффективного и рационального ведения международного бизнеса. Не случайно поэтому Лондон сейчас является фактической финансовой столицей мира. Основные виды корпоративных организаций устанавливаемые британским законом, в соответствиии с британской терминологией, являются оншорные, офшорные компании и трасты:

  • оншорной называется компания с ограниченной ответственностью, основанная под британскими коммерческим и налоговым законами и выплачивающая налоги на прибыль от своей деятельности в Великобритании.
  • офшорной называется полностью легитимная компания с ограниченной ответственностью, учрежденная в британских безналоговых юрисдикциях: Джерси, остров Мэн, Гибралтар, острова Британская Виржиния, доходы от коммерческой деятельности которых формально налогом на прибыль не облагаются.
  • траст учреждается и управляется независимым квалифицированным доверительным собственником для распоряжения фондами, акциями, имуществом, принадлежащими частному или корпоративному трасту.

Британские оншорные компании с ограниченной ответственностью организуются в форме:

  • частных компаний с ограниченной ответственностью и широким спектром видов деятельности, включающей консалтинг, маркетинг, оптовую торговлю, девелопмент недвижимости, производство, держание пакетов акций, инвестиционные проекты, является наиболее распространенной корпоративной структурой, которая может вести коммерческую деятельность по всему миру и может быть преобразована в компанию открытого типа,
  • британских холдингов, адаптированнных для аккумуляции прибыли в виде дивидентов, возникающих в результате деятельности иностранных структур;
  • британских нерезидентских компаний, осуществляющих торговые операции от имени иностранной материнской компании;
  • британского торгового товарищества.

Британские офшорные компании, учреждаемые в безналоговых юрисдикциях, имеют такую же форму организации и, в основном, используются для целей:

  • инвестиционных операций;
  • торговли;
  • проектов в области девелопмента недвижимости;
  • минимизации налога на прибыль, полученную за рубежом;
  • финансовых проектов;
  • держания патентов и авторских прав;
  • учредительства других юридических лиц;
  • судовладения;
  • операций на рынках международной электронной коммерции.

Трасты используются для целей:

  • держания акций офшорных компаний;
  • налогового инжиниринга;
  • защиты активов;
  • сохранения частной собственности.

Попечителем траста может быть только профессиональная, лицензированная и уважаемая юридическая фирма в выбранной юрисдикции, которая находится под контролем со стороны Ассоциации Финансовых Услуг в Лондоне. Подобные попечительские услуги в лондонском Сити требуются и для менеджмента Пенсионных Фондов, Страховых Фондов, Инвестиционных Фондов и Венчурных Фондов.

Британский закон допускает различные виды оншорных и офшорных корпоративных структур, поэтому для того, чтобы воспользоваться преимуществами Британии как платформы международного бизнеса, прежде всего правильно выбрать корпоративную структуру и адаптировать ее стратегии ВЭД материнской структуры, профилю и потребностям проекта.

Российские юридические нормы и порядок организации.

Российское законодательство предоставляет право резидентам РФ организовывать компании и осуществлять инвестиционную деятельность за рубежом, создавать офшорные компании как за рубежом, так и на территории РФ. Открытие или приобретение готовой офшорной компании гражданами РФ, вложение в уставной капитал предприятий, в том числе и зарегистрированных в зарубежных офшорных зонах, а также портфельные инвестиции считаются движением капитала и рассматривается российском законодательством как инвестиции за рубеж. Данный вид деятельноти подлежит лицензированию ЦБ РФ, что регулируется следующими законодательными актами и административными документами:

  • Постановлением Совмина СССР от 18.05.1989 № 412 «О развитии хозяйственной деятельности советских организаций за рубежом»;
  • Законом РСФСР от 26.06.1991 № 1488-1 «Об инвестиционной деятельности в РСФСР»;
  • Приказом Министерства торговли РФ от 09.07.1999 № 318 «Об инструкции согласования Минторгом России целесообразности осуществления инвестиций за рубежом юридическими и физическими лицами Росийской Федерации»;
  • Законом Российской Федерации от 09.10.1992 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • Указанием ЦБ РФ от 12.02.199 № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства»;
  • Указанием ЦБ РФ от 23.08.1999 № 629-У «О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правомерностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушение валютного законодательства» № 500-У от 12.02.199»;
  • Положением ЦБ РФ «О порядке выдачи ЦБ РФ разрешений на проведение отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала» от 20.07.1999 № 82-П;
  • а также всеми последующими законодательными актами и административными документами.

При принятии решения об основании юридического лица за рубежом в форме западной платформы для активизации ВЭД предприятия и обеспечении инвестиционных потребностей его бизнеса на российской территории, имеет смысл учитывать, по отношению к выбираемой юрисдикции учреждения зарубежной структуры, следующие факторы:

  • функциональная роль зарубежной структуры как инструмента ВЭД для обеспечения основной линии деятельности;
  • международный имидж юрисдикции учреждения;
  • доступ к мировым рынкам капитала;
  • степень легкости интеграции в структуру бизнеса;
  • уровень и режим налогообложения;
  • характер отчетности;
  • наличие соглашения об избежании двойного налогообложения;
  • конфиденциальность;
  • стоимость создания и обслуживания;
  • сумма снижения налогов с активов и прибылей;
  • менеджмент (юридическими или физическими лицами) и контроль деятельности;
  • состав акционеров (юридические или физические лица), юрисдикция и налоговый режим их резидентства;
  • уполномоченный банк, его юрисдикция и специальные требования;
  • страны, с которыми предполагается коммерческая деятельность.

Порядок организации предприятия за рубежом предполагает оформление:

  • Разрешения ЦБ РФ на вывоз финансовых средств для взноса в уставной капитал или совместной деятельности с нерезидентом за границей, через уполномоченный банк;
  • Документов для коммерческого регистра страны-регистрации;
  • Регистрации Минюстом РФ зарубежного предприятия с российским участем и внесением его в Государственный реестр зарубежных предприятий с российским участием Госрегистрационной Палаты Минюста РФ.

Заключение

В заключении отметим, что понимание возможностей и практическое применение механизмов делокализации и офшорных инструментов для активизации деятельности бизнес-организаций известен в России уже достаточно давно. На территории Российской Федерации исторически действовали льготные налоговые территории, которые обладали многими признаками классического офшора в плане организации общего бизнеса с материнской компанией. Наиболее известные из них Калмыкия, Алтай, Эвенкия, Бурятия, Углич, Смоленск, Калуга, Курск. Основным результатом использования льготных налоговых регионов РФ могла явиться только оптимизация налогового инжениринга основного предприятия и усиление эффективности бизнеса на российской территории.

Кардинальная же активизация ВЭД в форме эффективного приникновения на новые мировые рынки, активного менеджмента привлечения западных заемных средств для проектов на национальной территории и создании крупных профилированных международных инвестиционных инструментов — возможна только посредством организации западной платформы с хорошим имиджем юрисдикции учреждения и активного использования международного инструментария делокализации и структурирования коммерческой деятельности.

Our Services :
- UK Ltd Company
- Management Limited
- Commercial Office
- Accountancy
- Bank Account
- Fiscal Residency

Our Network :
- Advent-uk.com
- Advent-uk.co.uk

Search by Key Words :
UK Limited Company, Incorporation of UK Company, British Company, Create Limited Company, Create Offshore Company, BVI, Gibraltar, Malta, Isle of Man, Russia, CIS, International, Business in Russia, Russie, Espagne, Spain, Création, formation de société anglaise, Incorporation Private Limited britannique, Domiciliation de votre société anglaise à Londres, Création de votre société anglaise en quelques heures, Accompagnement dans la création et la gestion de votre société Limited UK, Siège social en Angleterre., Externalisation, Délocalisation, Offshore, Comptes non résident, Documents légaux et modèles commerciaux UK, Corporate service international, Affiliations et partenaires professionnels, Limited Société Offshore, British Virgin Islands BVI, Création de société offshore Ltd Société Anglaise, Compte bancaire Compte bancaire offshore, Sociétés offshore, Société Gibraltar, Offshore Gibraltar, Carte de crédit offshore Société Chypre, Société Malte, Société Luxembourg, Société Ile de Man, British Company

| Contact | News Letter | Privacy Policy | Site Map | Follow-up of the site's activity RSS 2.0
©1999, Advent Finance Ltd.